Текущее время: 25 мар, 2017, 14:40






 Страница 1 из 1 [ Сообщений: 13 ] 
Автор Сообщение
 Сообщение 19 дек, 2014, 14:59     Как учитывать медуслуги?
 
Не в сети
Аватара пользователя

С нами с: 09.07.2008
Сообщения: 20580
Изображения: 24
Откуда: Moscow
Сейчас оформляем на работе договор по оказанию медицинских услуг сотрудникам (не страховка, а прямой договор с медучреждением). Пока не очень успешно смотрю на форумах, как и по каким счетам его проводить, есть ли льготы по налогам... Так как для нашей бухгалтерии это неизвестность, что да как.
Антон, или кто-то может сможете что подсказать?

вот нашел рекомендацию двухлетней давности, стоит ее использовать?

http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=67855



_________________
Денис
"жизнь нужно прожить так, чтобы запретили въезд на Украину"
 
 Профиль Отправить личное сообщение Персональный альбом  
 
 Сообщение 19 дек, 2014, 15:59     Re: Как учитывать медуслуги?
 
Не в сети
Аватара пользователя

С нами с: 06.01.2008
Сообщения: 14433
Изображения: 670
Откуда: Москва
den_s, с Вашего позволения, обстоятельно отвечу в понедельник - вторник. Сейчас никак :(


 
 Профиль Отправить личное сообщение Персональный альбом  
 
 Сообщение 20 дек, 2014, 1:42     Re: Как учитывать медуслуги?
 
Не в сети
Аватара пользователя

С нами с: 09.07.2008
Сообщения: 20580
Изображения: 24
Откуда: Moscow
Спасибо. А то дело новое для нас. Еще одна странная вещь - в медклинике утверждают, что никаких закрывающих окументов для бухгалтерии, никаких актов для нашей бухгалтерии не будет. Вот договор, вот счет, и на этом все. Причина - как бы неопределенный и неограниченный набор услуг по этому договору. Странно, бывает такое?



_________________
Денис
"жизнь нужно прожить так, чтобы запретили въезд на Украину"
 
 Профиль Отправить личное сообщение Персональный альбом  
 
 Сообщение 22 дек, 2014, 18:12     Re: Как учитывать медуслуги?
 
Не в сети
Аватара пользователя

С нами с: 09.07.2008
Сообщения: 20580
Изображения: 24
Откуда: Moscow
Эх...



_________________
Денис
"жизнь нужно прожить так, чтобы запретили въезд на Украину"
 
 Профиль Отправить личное сообщение Персональный альбом  
 
 Сообщение 23 дек, 2014, 10:49     Re: Как учитывать медуслуги?
 
Не в сети
Аватара пользователя

С нами с: 06.01.2008
Сообщения: 14433
Изображения: 670
Откуда: Москва
adybov писал(а):
den_s, с Вашего позволения, обстоятельно отвечу в понедельник - вторник.

Вторник ещё не кончился ;)


 
 Профиль Отправить личное сообщение Персональный альбом  
 
 Сообщение 23 дек, 2014, 11:32     Re: Как учитывать медуслуги?
 
Не в сети
Аватара пользователя

С нами с: 09.07.2008
Сообщения: 20580
Изображения: 24
Откуда: Moscow
Эх - это о том, что у меня понедельник, как вся неделя прошел :)



_________________
Денис
"жизнь нужно прожить так, чтобы запретили въезд на Украину"
 
 Профиль Отправить личное сообщение Персональный альбом  
 
 Сообщение 23 дек, 2014, 19:15     Re: Как учитывать медуслуги?
 
Не в сети
Аватара пользователя

С нами с: 06.01.2008
Сообщения: 14433
Изображения: 670
Откуда: Москва
Итак...

Налог на прибыль
Расходы по прямым договорам на медобслуживание со сроком действия 12 месяцев и более уменьшают налогооблагаемую прибыль. Но есть ограничение - их сумма не может превышать 6% от общего фонда оплаты труда в целом по организации, рассчитанного нарастающим итогом с начала года. Еще одно условие - наличие лицензии у больницы, поэтому нелишним будет указать реквизиты этого документа в договоре, а также попросить копию лицензии.
Учитываются эти расходы равномерно в течение срока действия договора. Например, если цена вопроса - 120 000 рублей за 12 месяцев, то ежемесячно в затраты списываются 10 000 рублей.
Дополнительных документов, кроме договора и счета на оплату, действительно не надо, поскольку детализировать конкретные услуги, оказанные в течение месяца, невозможно. Впрочем, я бы еще ежемесячно составлял бухгалтерскую справку, в которой каждый раз рассчитывал сумму расходов, приходящуюся на истекший месяц.
Скрытый текст
Статья 255 НК РФ
16) ...расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.

Статья 272 НК РФ
1. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.
В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.

Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.05.2010 N 16-15/047749@
С 1 января 2010 г. к расходам на оплату труда относятся затраты работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ, которые включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ).
Таким образом, условиями признания такого вида расходов являются:
- заключение договора на оказание медицинских услуг на срок не менее одного года;
- договор должен быть заключен в пользу работника, а не членов его семьи;
- медицинская организация имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности.

НДФЛ
Норма написана криво: стоимость медобслуживания работников не облагается НДФЛ, только если оплачивается за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль. Иными словами, на это должно хватать нераспределенной чистой прибыли прошлых лет. В то же время, возможность уменьшать налоговую базу "по прибыли" на эти платежи, на исчисление НДФЛ не влияет - главное, чтобы чистой прибыли хватало.
Скрытый текст
Письмо Минфина России от 02.07.2012 N 03-04-06/6-191
В соответствии с п. 10 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, суммы, оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций и уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников.
Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках.
Таким образом, суммы оплаты работодателем лечения и медицинского обслуживания сотрудников освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 10 ст. 217 Кодекса при соблюдении условий, установленных данной нормой.
При этом возможность оплаты работодателем лечения и медицинского обслуживания сотрудников без обложения сумм оплаты налогом на доходы физических лиц связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль, а с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится, в частности, оплата лечения и медицинского обслуживания.

Взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС
Если договор на оказание медуслуг лицензированным учреждением действует 12 месяцев и более, платежи по нему не облагаются взносами в полной сумме без каких-либо ограничений.
Скрытый текст
Закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
Статья 9

1. Не подлежат обложению страховыми взносами...
5) ...суммы платежей... по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации...


 
 Профиль Отправить личное сообщение Персональный альбом  
 
 Сообщение 24 дек, 2014, 0:20     Re: Как учитывать медуслуги?
 
Не в сети
Аватара пользователя

С нами с: 09.07.2008
Сообщения: 20580
Изображения: 24
Откуда: Moscow
Спасибо! уже что-то прояснилось, поимею наглость все же попросить уточнения, по каким субсчетам проводить в бухгалтерской программе? Вот в вышеуказанной мной ссылке написано как-то немного сумбурно в кучку, наша бухгалтерия не совсем поняла :(

---
Согласно Плану счетов и инструкции по его применению, утвержденному приказом Минфина РФ от 02.12.2000 N 94н, расходы по оплате лечения работника отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами":
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 76 - принята к учету стоимость лечения и медицинского обслуживания работника организации;
Дебет 76 Кредит 51 - перечислены денежные средства за оказанные медицинские услуги;
Дебет счета 91 кредит счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", субсчет 1 "Расчеты по социальному страхованию", субсчет 2 "Расчеты по пенсионному обеспечению", субсчет 3 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию" - начислен единый социальный налог(см. Письмо УФНС по г. Москва от 19 марта 2007 г. N 21-18/220)
---



_________________
Денис
"жизнь нужно прожить так, чтобы запретили въезд на Украину"
 
 Профиль Отправить личное сообщение Персональный альбом  
 
 Сообщение 24 дек, 2014, 9:41     Re: Как учитывать медуслуги?
 
Не в сети
Аватара пользователя

С нами с: 06.01.2008
Сообщения: 14433
Изображения: 670
Откуда: Москва
den_s писал(а):
поимею наглость все же попросить уточнения, по каким субсчетам проводить в бухгалтерской программе?

Письмо не очень подходит. Во-первых, как мы выяснили, обязательными платежами эти расходы в пользу работников не облагаются. К тому же, в письме лечение оплачено по факту. У Вас же единовременный платеж за весь срок действия договора - это аванс. А вот расчеты с медорганизацией, по аналогии с добровольным медстрахованием, действительно можно учитывать на счете 76. Проводки будут такими

Дт 76 субсчет "Авансы выданные" Кт 51 - перечислен аванс медорганизации
Дт 20 (26, 44 - дебетуются те же же счета, по которым отражается зарплата работников, претендующих на обслуживание) Кт 76 - учтены расходы в части, приходящейся на истекший месяц
Дт 76 Кт 76 субсчет "Авансы выданные" - зачтён аванс в счёт оплаты расходов

Впрочем, совершенно не будет ошибкой использовать вместо 76-го счета 60-й "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".


 
 Профиль Отправить личное сообщение Персональный альбом  
 
 Сообщение 24 дек, 2014, 14:23     Re: Как учитывать медуслуги?
 
Не в сети
Аватара пользователя

С нами с: 09.07.2008
Сообщения: 20580
Изображения: 24
Откуда: Moscow
О! Спасибо, попробуем!



_________________
Денис
"жизнь нужно прожить так, чтобы запретили въезд на Украину"
 
 Профиль Отправить личное сообщение Персональный альбом  
 
 Сообщение 26 дек, 2014, 21:24     Re: Как учитывать медуслуги?
 
Не в сети
Аватара пользователя

С нами с: 09.07.2008
Сообщения: 20580
Изображения: 24
Откуда: Moscow
Тяжело мне не с бухгалтерским образованием воздействовать на нашего главбуха, распечатал я эти разъяснения по налогам, она уперлась - "Нет, все равно придется платить 42% соц. налогов!"

Вот как это у нее получается?
Беда, чую, останусь без мед договора :(



_________________
Денис
"жизнь нужно прожить так, чтобы запретили въезд на Украину"
 
 Профиль Отправить личное сообщение Персональный альбом  
 
 Сообщение 13 янв, 2015, 13:38     Re: Как учитывать медуслуги?
 
Не в сети
Аватара пользователя

С нами с: 06.01.2008
Сообщения: 14433
Изображения: 670
Откуда: Москва
den_s писал(а):
Вот как это у нее получается?

Мне трудно сказать. Цитаты из действующего законодательства я привёл, теперь очередь главбуха им что-то противопоставить :)


 
 Профиль Отправить личное сообщение Персональный альбом  
 
 Сообщение 13 янв, 2015, 13:42     Re: Как учитывать медуслуги?
 
Не в сети
Аватара пользователя

С нами с: 09.07.2008
Сообщения: 20580
Изображения: 24
Откуда: Moscow
Да кое-как продавил оплату счета, типа расхлебывать будем потом... :)



_________________
Денис
"жизнь нужно прожить так, чтобы запретили въезд на Украину"
 
 Профиль Отправить личное сообщение Персональный альбом  
 
Показать сообщения за:  Поле сортировки  
 Страница 1 из 1 [ Сообщений: 13 ] 


Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 1


Вы не можете начинать темы
Вы не можете отвечать на сообщения
Вы не можете редактировать свои сообщения
Вы не можете удалять свои сообщения
Вы не можете добавлять вложения

Найти:
Перейти:  



Размещение рекламы на сайте adybov.ru